税务稽查再掀冲击波

■CUBN记者 李正强 北京报道

       2010年1月21日，全国税务稽查工作会议在湖南省长沙市召开，国家税务总局党组成员、副局长解学智在会上指出，2010年税务稽查工作的总体要求是：突出重点税源检查和大要案件查处两个重点，落实税收专项检查和专项整治工作计划，深入开展打击假发票违法犯罪活动工作，全面整顿和规范税收秩序，确保实现稽查工作既定目标。

       4大稽查考核目标

       据国家税务总局相关负责人介绍，2010年，税务稽查部门要将药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目，将营利性医疗和教育机构、年所得额12万元以上个人所得税自行申报以及其他各地认为需要开展税收专项检查的项目列为指导性检查项目，同时要配合涉外税务部门开展非居民企业税收专项检查，继续深入开展打击发票违法犯罪活动工作。同时，要提高稽查工作质量效益，要组织重点税源税收检查工作，各级税务机关要统一安排对重点税源企业的审计式检查和以企业自查为先导的税收检查工作。

       严厉的税务稽查是2009年财政收入目标得以实现的保障之一。数据显示，2009年，全国税务稽查部门共检查纳税人31.3万户，查补收入1192.6亿元，入库1176.1亿元，超过2006~2008年3年稽查查补收入的总和。业界人士分析，若没有这1192亿元税收，便无法完成年初制定的增长8.2%的目标。

       另记者获悉，2010年国税总局对全国税务稽查系统确定4大考核目标：1、稽查查补收入不低于税收收入总额的1.5％；2、稽查选案准确率达到80％以上；3、稽查查补收入入库率达到90％以上；4、稽查案件结案率达到95％以上。

       3大重点行业必须稽查

       根据国税总局要求，今年税务稽查部门将药品经销行业、房地产及建筑安装行业和交通运输行业作为指令性检查项目，将营利性医疗和教育机构、年所得额12万元以上个人所得税自行申报列为指导性检查项目。业内人士介绍，指令性检查是指必须稽查，给出稽查结果的项目；指导性检查是指稽查部门根据自身情况从中选一部分稽查。其中药品经销行业是首次纳入了必须稽查项目。“这是去年加强征管中发现的问题”，各地在检查药品零售企业纳税情况时发现，这些企业的申报收入与社保刷卡对应的收入差距非常大，仅一个地级市这个差距就有1个亿。少申报应税收入是这些企业普遍的逃税方法。

       房地产及建筑安装等行业列为今年税务稽查的重点是情理所料。据媒体披露，房地产及建筑安装行业营业税大增，是国家税务总局要加强对这一行业税务稽查的重要原因。财政部日前公布数据显示，去年12月份，全国财政收入5084亿元，比上年同月增加1822亿元，增长55.8%。

       10大外企面临自查

       此前，国税总局向各省市税务机关发文，要求对定点联系的十家外资企业进行税收自查，并自行上交应补交的税款。自查时间为2009年12月18日至2010年6月30日。国税总局要求，10家外企要在2010年7月5日前将完成自查的相关资料报送税务总局，并抄送所在地主管税务机关。

       这十家外企为诺基亚（中国）投资有限公司、三星（中国）投资有限公司、摩托罗拉（中国）电子有限公司、松下电器（中国）有限公司、西门子（中国）有限公司、麦当劳（中国）有限公司、汇丰银行、富士康科技集团、通用电气（中国）有限公司和沃尔玛（中国）投资有限公司，自查对象包括这些企业集团的全部成员单位。

       首先自查范围覆盖10个外企的各层各级成员企业;其次涵盖所有税种及涉税事项，全面检查所有税费计缴情况；再次是跨度大，检查2006～2008年三个年度的税费情况。

       中国转让定价服务联盟总裁兼首席税务风险管理专家张学斌博士指出，今年税务稽查的行业指向性非常明确，不同于去年广布点、大撒网、保收入的模式。去年，国家税务总局只强调要加强税收检查，重点检查三年以上未检查过企业，纳税零申报、负申报、低税负企业、关联企业以及跨国经营、国内大型连锁零售企业，深入查处税收违法案件。

       “相关行业的重点企业应该尽早准备，最好是聘请税务专家进行税务风险测试，进行有效的自查和专业评估，以防范和降低税务风险。”张学斌建议。

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       政策背景

       2010年1月4日，财政部、国家税务总局联合发布《税务稽查办案专项经费管理暂行办法》，明确了税务稽查工作中由国家税务总局直接组织查办或督办的税收违法大案要案标准。各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局提请国家税务总局督办或者组织协查，视同大案要案处理的案件须符合下列标准之一：单位偷税、逃避追缴欠税数额在250万元以上（含250万元，下同），个人（包括个体工商户）偷税、逃避追缴欠税数额在50万元以上的；抗税数额在30万元以上，或聚众抗税，或者冲击、打砸税务机关，或者围攻、殴打税务人员，或者暴力抗税致人重伤、死亡的；骗取出口退税款数额在200万元以上的；虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证，涉及税款数额在300万元以上等。